Последние недели нам почти каждый день задают один и тот же вопрос: «Ну что, новый Налоговый кодекс уже приняли?» Коротко: нет, пока не приняли. Но законопроект движется, и если вы как раз сейчас планируете регистрацию компании в Таджикистане, ждать его принятия я бы не советовал. Решение, которое вы примете при регистрации (ИП или ООО, какой вид деятельности, какой налоговый режим), потом придётся либо дорого исправлять, либо жить с ним.

В этой статье я собрал, где сейчас находятся поправки, что в них главное и что из этого следует для тех, кто только открывает бизнес, и для иностранных компаний, которые заходят в Таджикистан.

Где сейчас законопроект

1. 26 июня 2026 года Правительство одобрило проект изменений в Налоговый кодекс и направило его в Маджлиси намояндагон.
2. 5 октября 2026 года, по сообщениям СМИ, законопроект рассмотрел Совет Маджлиси намояндагон. Это подготовительный этап, а не принятие закона.
3. Дальше проект должен принять Маджлиси намояндагон, одобрить Маджлиси милли и подписать Президент.

Дата вступления поправок в силу пока не объявлена. Налоговые изменения у нас нередко начинают действовать с 1 января, но называть конкретную дату я бы пока не стал. До принятия текст может измениться, поэтому ниже речь о предлагаемых нормах.

И ещё одна дата, о которой многие забывают. Независимо от поправок, с 1 января 2027 года общая ставка НДС снижается с 14% до 13%. Это не часть законопроекта, а уже действующая норма переходных положений Налогового кодекса (часть 4 статьи 397). Так что все расчёты на 2027 год стоит делать уже по ставке 13%.

Что предлагается: главное в одном списке

Подробно мы уже писали об этом в первой части (НДС, ставки упрощёнки, зарплаты, электронная торговля) и во второй части (лимит в 7 млн сомони и закрытые для упрощёнки виды деятельности). Коротко:

1. Порог обязательной регистрации по НДС поднимается с 1 до 3 млн сомони дохода за 12 месяцев.
2. Ставка упрощённого режима становится ступенчатой: 6% до 500 тысяч сомони, 4% от 500 тысяч до 2 млн, 3% от 2 до 3 млн.
3. Упрощёнку можно будет применять до 7 млн сомони. От 3 до 7 млн налог считается с разницы между доходами и расходами, а НДС платится по сниженной ставке 3% без права на зачёт.
4. Список видов деятельности, которым упрощёнка закрыта, расширяется: строительство, консультационные, аудиторские и маркетинговые услуги, лизинг, охранная деятельность, лекарства, рынки и крупные торговые центры, общепит больше 100 кв. м, а также филиалы и представительства иностранных компаний. Для них НДС по проекту возникает с первого дня, независимо от дохода.
5. Электронная торговля становится отдельным видом деятельности с налогом 3% от оборота.
6. Официальная зарплата не ниже 80% от средней по отрасли и региону за предыдущий квартал (кроме бюджетных организаций).
7. Зарубежные доходы резидентов. По нашему прочтению проекта, заработок за границей, указанный в декларации, не будет облагаться налогом в Таджикистане. Точный перечень уточним по принятому тексту.
8. Безналичные платежи: Правительство сможет вводить дополнительные налоговые вычеты для тех, кто платит картой или по QR-коду.

Если вы только планируете регистрацию бизнеса

Вот здесь поправки бьют сильнее всего, и именно здесь чаще всего ошибаются.

1. Сначала вид деятельности, потом форма. Если вы открываете, скажем, маркетинговое агентство, консалтинг, строительную или охранную компанию, упрощёнки для вас по проекту не будет. Значит, считать нужно сразу на общем режиме: НДС 13% (ставка с 2027 года) плюс налог на прибыль (для консалтинга, аудита и маркетинга 18%). Бизнес-план, построенный на «6% с оборота», в таком случае просто не сойдётся.
2. ИП в этих сферах окажется в неудобном положении. После вступления поправок в силу ИП, работающему в закрытых для упрощёнки видах деятельности, придётся переходить в ООО и становиться плательщиком НДС. Поэтому если вы сейчас выбираете между ИП и ООО и ваша сфера есть в списке из пункта 4, регистрировать ИП, чтобы через полгода всё переоформлять, на мой взгляд, бессмысленно. Проще сразу открыть ООО.
3. Если ваша сфера не в списке, ситуация обратная: поправки для вас скорее выгодны. Порог НДС вырастает до 3 млн, упрощёнка доступна до 7 млн. Но правильно указать виды деятельности при регистрации всё равно критично: один лишний код может закрыть вам упрощённый режим.
4. Онлайн-торговле стоит заранее заложить 3% с оборота и проверить, правильно ли оформлена деятельность.

Пошагово процесс открытия компании мы описали в справочнике «Как открыть компанию в Таджикистане», а что входит в нашу работу, можно посмотреть на странице «Регистрация компаний в Таджикистане».

Если вы иностранная компания

Для иностранного бизнеса главный вопрос звучит так: филиал или дочерняя компания (ООО)?

По проекту филиалы и представительства иностранных компаний лишаются права на упрощёнку и становятся плательщиками НДС с первого дня. ООО с иностранным участием, если его вид деятельности не входит в закрытый список, сохраняет доступ к упрощённому режиму до 7 млн сомони. При прочих равных разница в налоговой нагрузке может оказаться очень заметной, поэтому выбор формы присутствия теперь стоит делать с калькулятором в руках, а не по привычке «как сделали в соседней стране». О формах присутствия иностранных компаний мы подробно писали здесь.

Если компания уже работает через филиал, стоит заранее посчитать, не выгоднее ли перевести деятельность в ООО до вступления поправок в силу.

Что сделать уже сейчас тем, кто уже работает

1. Сверьте вид деятельности со списком из пункта 4 и посчитайте нагрузку на общем режиме с НДС 13%. Лучше узнать это сейчас, чем из первой декларации.
2. Доход от 1 до 3 млн сомони и сфера не в списке? Обязательная регистрация по НДС вам, возможно, больше не понадобится. Но сниматься с учёта заранее не нужно: пока закон не вступил в силу, действуют нынешние правила.
3. Плательщикам НДС стоит уже сейчас проверить цены в договорах, которые будут исполняться в 2027 году: если НДС в цене выделен по ставке 14%, с 1 января сумма налога изменится.
4. Проверьте официальные зарплаты. Если суммы в трудовых договорах ниже 80% от средней по отрасли, нагрузка на фонд оплаты труда вырастет. Это повод пересчитать бюджет, а не «прятать» зарплаты дальше.
5. В договорах на 2027 год предусмотрите налоговую оговорку, то есть условие о пересмотре цены при изменении налогов. Одна строчка в договоре, которая потом может сэкономить много нервов обеим сторонам.

Как только закон примут, мы обновим этот материал и разберём то, что ещё не вошло в наши статьи: патенты, свидетельства с особыми условиями, иностранных поставщиков дистанционных услуг и контроль через кассы.

Коротко: вопросы и ответы

Примечание: данные о законопроекте взяты из текста проекта в системе «Адлия» и из сообщений СМИ о его рассмотрении в парламенте. Это ещё не закон, и до принятия формулировки могут измениться.

---

«Химоя» регистрирует и сопровождает в Таджикистане компании из России, Китая, Европы, США и стран СНГ, а наша практика рекомендована международным рейтингом Chambers and Partners. Мы поможем выбрать форму присутствия и налоговый режим с учётом готовящихся поправок, зарегистрируем ООО или филиал и дальше будем вести вашу компанию на абонентском обслуживании. Консультации проводим на русском, английском и таджикском языках. Свяжитесь с нами, и мы посчитаем нагрузку под ваш вид деятельности ещё до регистрации.